税延养老启动试点 哪些人将会受益？

备受关注的税延养老终于来了，日前税延养老启动试点方案正式落地，那么什么是税延养老呢？所谓个税递延型养老保险，是指个人缴纳的保费在一定金额之内可以在税前工资中扣除，而在将来退休后领取保险金时再缴纳，这和个人收入纳税后才能购买商业保险有所不同。

税延养老险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，鼓励个人参与商业保险，提高养老质量；政府则通过延迟税收这种激励方式来筹集养老金，丰富保障体系，这也是国际社会的通行做法。

酝酿逾10年的个人税收递延型商业养老保险（简称“税延养老险”）试点方案近日正式落地。

据财政部等五部委4月12日发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自5月1日起，上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区将试点个人税收递延型商业养老保险，试点期限暂定一年。

该消息一经发布，立即引发全社会和各行业广泛关注。除中年人群外，亦有不少90后年轻人告诉记者，打算在正式试点后参与税延养老险。

我国老龄化人口每年都在不断增加。截至2017年底，我国60岁及以上老年人口2.41亿人，占总人口17.3%。预计到2050年前后，我国老年人口数将达到峰值4.87亿，占总人口的34.9%。

养老问题已经摆在每个人的面前。但现状是，虽然近年来我国逐步形成了由基本养老保险、企业年金（职业年金）和个人养老保险三大支柱构成的多层次养老保障体系，但基本养老保险压力渐大，企业年金覆盖率低，第一、第二支柱的养老保障已无法充分满足人们日益增长的养老保障需求。

这种情况下，建立和发展养老保险第三支柱，对于积极应对人口老龄化、完善多层次养老保险制度体系、满足人民群众对更加美好老年生活需要、促进经济社会发展，具有十分重要的意义。

但要真正发展好养老保险第三支柱，需要三大条件：一是良好的政策导向；二是相关机构的积极参与；三是民众养老保障意识的提升。实际上，我国商业养老保险公司一直提供各类年金保险和养老保险，但民众对于养老保险的购买热情一直在培育状态。税延养老险的适时试点无疑顺应了上述发展要求。

从参与方式看，相较之前税优健康险采用团险渠道销售的方式，此次税延养老险放开了个人销售渠道。此举无疑将大大降低税延养老险购买壁垒，有望避开税优健康险“叫好难叫座”的问题。

从税延额度看，《通知》中确定每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。按照7级个税累进税率，累计税率10%以上的消费群体就适合购买税延养老险。虽然目前延税额度不算太高，但随着试点推进和人民养老需求提升，未来不排除会逐步调整。

谁是税延养老保险真正受益者

税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。这和商业养老保险的不同之处在于，前者享受政府的税延优惠。那么，税延型养老保险究竟有哪些好处，谁是真正的受益者呢？

对个人的影响主要表现为，税延型养老保险实施后，投保人可以在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担。如果再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。同时，它还能帮助投保人进行养老规划、理财规划，从而大大提高将来的养老质量。

在政府的影响方面，税延型养老保险的试点及发展，必将对弥补养老资金缺口起到积极的作用。这不仅将促进保险公司收益增加，上缴的营业税和所得税大比例增长，同时还能弥补财政个税减少的部分。

对保险业而言，税延型养老保险获批，意味着政策导向对保险业发展的扶持，将很大程度上吸引投资者的眼球，增加投资者对保险相关行业的信心，从而促进广大民间投资向保险业投入。