税延养老险是什么意思税延养老险试点有哪些？

小书生理财优质理财领域专栏作者

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在目前我国养老金供给构成中，基本养老保险发挥着最主要的作用，但由于社会老龄化进程加快，“第一支柱”所承载的支出压力格外沉重。税延养老险在试点阶段要破除认知瓶颈、服务瓶颈和产品供给瓶颈，使这一新型养老保险模式发挥应有作用。那么，税延养老险是什么意思呢？下面随小编来简单的了解一下吧。

税延养老险试点公布：

4月12日，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、银保监会、证监会五部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，确定自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。

所谓税延养老险是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。由于在购买保险和领取保险金时，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有很大区别，通过对投保人给予一定税收优惠，能撬动个人购买商业养老险的需求。国外的一些成功实践表明，税延养老险是养老金的最主要来源。

在我国养老保障体系中，税延养老险被称为“第三支柱”，另外两大“支柱”是被视为“第一支柱”的基本养老保险和被视作“第二支柱”的企业年金计划。在目前我国养老金供给构成中，基本养老保险发挥着最主要的作用，但由于社会老龄化进程加快，“第一支柱”所承载的支出压力格外沉重。

在“第二支柱”方面，数据显示，我国已建立年金的企业数占比只有0.35%，参加年金的员工人数仅占4.2亿城镇就业人员的15.4%。为调动更多企业参与年金计划行动，人社部与财政部前不久联合印发《企业年金办法》，最终效果有待观察。

目前来看，算上“第三支柱”的商业养老保险，我国养老金的综合替代率还不到50%，低于欧美发达国家75%的平均水平。国外的实践表明，在整个养老金构成中，基本养老金的替代率应在40%左右，另外的60%则依靠企业年金和商业养老金来替代，且企业年金和商业养老金的占比与替代率大体相当。因此，我国应该在稳定“第一支柱”和做大“第二支柱”的同时，重点做强“第三支柱”。

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